財政部公布《關于政協十三屆全國委員會第三次會議第1670號（財稅金融類193號）提案答復的函》。財政部對秦榮生委員提出的《關于在上市公司中實施遠程聯網審計的提案》的答復，下一步將會同有關部門，在制定準則、提升監管信息化水平等方面深入研究，在指導上市公司和會計師事務所加強信息化建設、推動有關部門出臺配套制度、培養復合型人才，在條件具備的情況下適時推廣遠程聯網審計。

以下為答復原文：

財政部關于政協十三屆全國委員會第三次會議第1670號（財稅金融類193號）提案答復的函

財會函〔2020〕第8號

秦榮生委員：

您提出的《關于在上市公司中實施遠程聯網審計的提案》（以下簡稱《提案》）收悉,現答復如下：

我們贊同您提出的在上市公司實施遠程聯網審計的基本思路，您的很多具體建議，對注冊會計師行業完善審計方法，進一步提升服務資本市場的能力和水平，提高上市公司信息披露質量都具有積極意義。但當前遠程聯網審計在實踐中處于起步階段，存在較大局限性，應進一步加強系統研究，審慎推進實施。

一、財政部非常重視遠程聯網審計理論研究和方法應用

財政部與時俱進加強對包括信息系統審計或與遠程聯網審計有關的審計理論、準則、技術的研究與指導。一是修訂中國注冊會計師審計準則并制定相關操作指引，以指導和規范事務所遠程聯網審計的開展，尤其是新冠肺炎疫情期間及時出臺指導意見，對事務所采用遠程審計提示相關風險并提出針對性的應對措施；二是會同銀保監會等單位推進銀行函證數字化工作，支持有關事務所研究出版《財務報表審計中對信息系統的考慮》等著作；三是加強對行業內信息技術人才的培養，開設了信息化戰略方向行業高端人才培訓班等。

目前，會計師事務所已在部分信息系統建設較成熟的上市公司的年報審計中，通過信息技術手段對接公司的財務和業務系統，獲取必要的審計證據。尤其是在新冠肺炎疫情期間，會計師事務所已采用遠程方式執行部分審計程序，有效保障了2019年度上市公司年報審計工作按時完成。

二、財政部將會同證監會推動遠程聯網審計有關理論研究及技術應用

目前，遠程聯網審計尚處于起步階段，在實踐和理論研究等方面還存在較大局限性。

一是當前在上市公司年報審計中，全面推廣遠程聯網審計存在現實困難。上市公司信息化水平（包括與財務相關的信息系統建設水平，控制的安全性和有效性，數據傳輸保存的安全性等）參差不齊，部分公司必須遵守有關保密安全規定，同時，會計師事務所整體信息化水平不高等，使得目前尚不能在上市公司年報審計工作中全面采用遠程聯網審計。

二是當前遠程聯網審計諸多理念具有前瞻性，尚需進一步系統研究。比如，“電子貨幣”合法性問題，需有關部門出臺政策明確；又如，實現“上市公司、事務所、監管機構構建相互連接、技術標準一致的信息系統”的目標，需要有關部門合力推進提高相關方面整體信息技術水平；同時，遠程聯網審計實現的“全面、實時審計”理念，是對事后、風險導向審計理念的創新，需要進一步加強系統性研究等。

下一步，財政部將會同證監會等有關部門，參考《提案》相關建議，在制定準則、提升監管信息化水平等方面深入研究，在指導上市公司和會計師事務所加強信息化建設、推動有關部門出臺配套制度、培養復合型人才等方面持續努力，在條件具備的情況下適時推廣遠程聯網審計。

感謝您對財政工作和注冊會計師行業發展的關心和支持，歡迎再提寶貴意見。

聯系單位及電話：財政部會計司 010-68552933

財政部

2020年9月15日

原文地址：http://bgt.mof.gov.cn/zhuantilanmu/rdwyh/tianbanli/2020lh/zxwy/202010/t20201013_3602481.htm