云南昆明:抓實國有企業審計
2021-10-28
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云南省昆明市審計局在對市屬國有企業資產負債損益審計中，緊盯關鍵環節發力，做深做細審計項目。
一是緊盯內控制度建立及執行的一致性。從資金使用審批、物資采購、招投標、合同管理、“三重一大”事項決策等方面入手，檢查制度的建立是否符合相關法律法規及企業實際情況，制度在實際工作中是否得到有效執行。
二是緊盯收入成本和利潤核算的規范性。審查是否存在截留、隱匿、轉移各項收入問題，是否存在擴大范圍列支、潛虧掛賬、虛列支出、虛增往來款項、跨期攤銷費用等情況，揭示虛增收入成本、人為調節利潤等現象。
三是緊盯貸款項目的經濟效益性。從項目計劃準備、貸款資金審批、工程施工、招標采購、債務償還、項目完成與運營管理方面，查看是否做到按貸款指定用途使用資金，借、用、還是否相統一；同時分析貸款資金所產生的經濟效益及還本付息的實際可行性，揭示債務風險。
四是緊盯重大投資和經營風險的規模性。重點關注企業對外投資的決策、執行和效益情況，審查企業投資布局和方向是否符合國家產業政策要求，有無因企業投資導向偏差導致產業結構失衡、國有資本布局不合理，是否造成重大損失或損失風險。
五是緊盯落實中央八項規定精神的長效性，重點審計企業任務目標完成和遵守國家法規、政策及個人廉潔自律情況；審查是否存在違反中央八項規定精神，違規發放各類補貼和獎金、企業兼職取酬情況，以及違反“三公”經費支出的問題。
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